Modèle d'état des flux de la trésorerie

Voici un modèle des états des flux de la trésorerie

 

États des flux de la trésorerie

Activité d'exploitation
Bénéfice net de l'exercice
Plus : éléments n'affectant pas les liquidités (ex. amortissement)
Moins : éléments n'affectant pas les liquidités
= Rentrées brutes provenant de l'exploitation

Variation du fond de roulement hors liquidités (mouvement à court terme du bilan)
= Rentrées nettes provenant de l'exploitation

Activité de financement
Dividendes versées
Émission d'actions
= Liquidités provenant des opérations de financement

Activité d'investissement
Acquisitions d'immobilisations
= Liquidités utilisées par les activités d'investissement

Augmentation ou diminution des liquidités au cours de l'exercice
Plus : liquidités au début de l'exercice
= Liquidités à la fin de l'exercice


 

Comptabilité financière

 

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